Миллионеры и трущобы

Как известно, тот, кто много зарабатывает, нуждается в финансовых консультациях и вышколенном сервисе – состоятельные люди и надежные клиенты налоговой. В мире их называют частными лицами с очень крупным состоянием или с очень высокими доходами (high-net-worth individuals), есть и ультра богатые (ultra high-net-worth individuals).

Основным критерием принадлежности к когорте миллионеров является сумма ликвидных активов, — например, $1 млн. в виде акций, облигаций или наличных средств. Согласно отчету World Wealth Report 2016, подготовленному консалтинговой фирмой Capgemini и финансовой компанией RBC Wealth Management, количество долларовых миллионеров в мире сегодня — 15,3 млн. человек, а их суммарное состояние исчисляется в $58,7 трлн. Ожидается, что к 2025 году их состояние превысит $100 трлн., что в три раза больше показателей 2006 года. К сожалению, вместе с ростом количества миллионеров, растет и неравенство между очень богатыми и всеми остальными людьми на планете, что само по себе сдерживает борьбу с глобальной бедностью.

Не секрет, во многих странах у населения есть уверенность в том, что как раз люди с большим богатством / высоким уровнем доходов платят меньше налогов. Однако, это не так. К примеру, 0,5% топ налогоплательщиков Великобритании платят 17% от общей суммы налога на доходы, в Германии 0,1% налогоплательщиков формируют 8% всего бюджета, а топ 5% — формируют 40%. В США 5% богачей формируют 60% бюджета. Долгое время мы знали только о 100 самых богатых украинцах и ничего об уплаченных ими налогах. Сегодня, благодаря электронному декларированию, оказалось, что миллионеров у нас значительно больше! Очевидно, что общественность теперь ожидает более жестких мер контроля за доходами и уплаченными налогами лиц с очень крупным состоянием или высокими доходами.

По данным исследований ОЭСР, опубликованным в 2009 году, состоятельные люди создают значительные проблемы для налоговых органов. С помощью профессиональных финансовых консультантов они прибегают к агрессивному налоговому планированию – выведению прибыли компании из-под налогообложения из страны, где эта прибыль фактически создается, в страны с низким налогообложением, тем самым подвергая риску налоговые поступления страны. С другой стороны, существует также риск того, что миллионеры могут покинуть юрисдикцию, особенно те, кто мобилен на международной арене. Поэтому большинство стран явно заинтересованы в сохранении их в качестве налогоплательщиков-резидентов. Отчет ОЭСР, среди прочего, содержит ряд рекомендаций для налоговых органов, как обходиться с состоятельными людьми.

Дорожная карта для налоговых органов выглядит следующим образом:

1. Необходимо идентифицировать риски, связанные с сегментом состоятельных людей, понять их мотивацию к агрессивному налоговому планированию, а также используемые рыночные ниши для такого планирования.
2. Создать соответствующую законодательную базу, ориентированную на предупреждение рисков, связанных с агрессивным налоговым планированием.
3. Улучшить сотрудничество между налоговыми органами в других странах на стратегическом и оперативном уровнях, в том числе для обмена информацией.
4. Создать отдельную структуру в налоговой администрации, которая будет работать с такими частными лицами — крупными налогоплательщиками.

Эффективность работы отдельной структуры в налоговой администрации, специально уполномоченной по работе с состоятельными людьми, напрямую зависит от соблюдения баланса между контрольной функцией (контролем за соблюдением налогового законодательства богатыми людьми) и сервисной функцией такого подразделения. Знающие люди рекомендуют нанимать на работу в такую структуру только высокопрофессиональных сотрудников, поскольку их первоочередной задачей будет построение диалога как с самими миллионерами, так и с их финансовыми советниками.

Чем выше уровень взаимодействия, тем четче понимание у налоговиков специфики деятельности состоятельных людей. Соответственно, чем выше понимание профиля состоятельного человека, специфики его деятельности, качества жизни и центров его интересов, тем эффективнее механизмы противодействия уклонению от уплаты налогов. И тем выше шансы, что они уплатят налоги.

За последние несколько лет международная налоговая среда серьезно изменилась в сторону большей прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения. Финансовые центры стремятся к соблюдению стандартов ОЭСР по прозрачности и обмене информацией, все больше соглашений об обмене налоговой информацией подписывается.

Очевидно, что в обозримом будущем не будет безопасных убежищ для денег, с которых не уплачены налоги. На пороге — имплементация плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли в низконалоговые юрисдикции (BEPS), а также автоматический обмен информацией между налоговыми органами. Налоговые администрации имеют уникальную возможность мотивировать состоятельных людей не только к добровольному раскрытию своих доходов и активов, а и к добровольной уплате налогов в стране.

У правительства, в свою очередь, в этом плане есть, по крайней мере, две задачи:

Во-первых, государство должно защитить налоговые поступления и продемонстрировать справедливость и равенство налоговой системы. Другими словами, доказать, что богатые платят налогов больше.

А во-вторых, показать не только крупным налогоплательщикам, а и всем гражданам, что налоги собираются и распределяются на благо государства и всех его граждан. А не в карманы отдельных политиков или управленцев, которые потом пополняют когорту миллионеров.