Согласно исследованиям Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), опубликованным недавно по результатам проведения ежегодного опроса стран-членов этой организации, глобальный рост экономики в 2015 году составил около 3%. Это – самый низкий показатель за последние пять лет. Низкие темпы роста в значительной степени связаны с нестабильностью финансовых рынков, падением цен та сырьевые товары и, как результат, замедление роста мировой торговли. Аналогичная тенденция сохраняется и в 2016 году.
Именно низкие темпы роста экономики предопределили будущие налоговые тренды, - ключевым вопросом по-прежнему осталась фискальная консолидация после кризиса. Исследования показывают, что в 2015 году сохранилась тенденция снижения прямых налогов (подоходный налог, налог на прибыль) с последующим увеличением налогов на потребление, правда на этот раз с акцентом на акцизы и экологические налоги.
Снижение налогового бремени имело место в Австрии, Бельгии, Нидерландах, Испании, чаще для налогоплательщиков с низким уровнем доходов и семей с детьми, путем снижения ставок подоходного налога или увеличения налоговых льгот. Налог на прибыль был снижен в пяти странах, среди которых Норвегия, Япония, Испания. Еще четыре объявили о таком снижении в последующих годах. Некоторые страны увеличили налогообложение дивидендов, возможно, с целью снова обратить внимание на неравенство и дифференцированный режим налогообложения доходов на труд и доходов на капитал. В ряде стран была расширена база налогообложения налогом на прибыль, приняты специальные законы в качестве противодействия размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли в низконалоговые юрисдикции.
Как известно, повышение налогов на потребление было ключевым подходом во многих странах после кризиса с целью консолидации государственных финансов. Именно повышение ставки НДС обеспечивало немедленное повышение государственных доходов. Начиная с 2008 года стандартные ставки НДС были повышены в 21 стране ОЭСР, в настоящее время в 10 странах ставка НДС превышает 22%. И только Исландия является единственной страной, где стандартная ставка НДС уменьшилась, начиная с 2008 года. Правда, уменьшилась она с 25,5% до 24%, а вот пониженная ставка НДС увеличилась с января 2015 года с 7% до 11%. И вот наконец-то эта тенденция налоговой политики подходит к концу, рост ставок НДС в 2015 году остановился.
Поддержка малого бизнеса должна заключаться не в существующих налоговых преференциях, а в устранении административных барьеров
Удивительно, украинская налоговая политика за последние годы никак не вписывается в эти мировые тренды, – налоги снижаются, оптимизация бюджетных расходов осуществляется с трудом и едва заметными результатами, не можем мы похвастаться и успешными структурными реформами. И при этом дискуссии вокруг дальнейшего снижения налогового бремени не умолкают. Безответственная налоговая политика, популизм и некомпетентность могут привести к экономическому фиаско Украины.
Я буду непопулярной, если скажу, что первоочередной задачей правительства является пересмотр существующих налоговых льгот и преференций, адресные налоговые льготы должны предоставляться исключительно для доходов, связанных с инновационной деятельностью (R&D). Поддержка малого бизнеса должна заключаться не в существующих налоговых преференциях, а в устранении административных барьеров, расширении государственных образовательных программ, а также предоставлении доступных инструментов финансирования. Государственная фискальная служба должна стать не сервисной службой, бесплатно раздающей непрофессиональные консультации, а авторитетным органом с профессиональными сотрудниками и автоматизированными процессами. Налоговые проверки должны осуществляться не по плану, а по результатам проведения риск анализа, а также посредством случайной выборки (random choice). И неважно, какие ставки налогов, важно – чтобы их платили все, а не 1% всех зарегистрированных в Украине компаний. Возмещение НДС должно проходить не в автоматическом режиме, а благодаря автоматическим программам, которые исключают человеческий фактор.
И наконец, it takes two to tango! Не только правительство должно что-то предлагать, а депутаты – критиковать. Хорошо, чтобы депутаты взяли на себя часть ответственности за реформы, готовить которые они делегировали своему правительству.
Больше мнений здесь